Налоговый учет процентов по займу
Ведение хозяйственной деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя в условиях современной реальности подчас требует привлечения заёмных финансовых средств. Следует знать, что собственно заемные средства при ведении бухгалтерского учета ставятся на баланс предприятия в качестве капитализации бюджетных фондов. В тоже время налоговый учет процентов по займу проводится в строгом соответствии с Налоговым Кодексом РФ. При наличии в выставляемых счетах выделенной строки требования по уплате НДС, при формировании учетной отчетности эти параметры учитываются.
Правила учета процентов по займу
Порядок проведения бухгалтерских расчетов приведен в главе 42 Гражданского Кодекса РФ. Последние поправки в отношении процесса формирования данной формы отчетности внесены постановлением Центрального банка Российской Федерации №39-П от 26.06.1998 года.
Все бухгалтерские операции могут совершаться только в рамках договорных условий, которые зафиксированы в документации, касающейся заемных денежных средств. Также стоит учитывать, что данные средства должны быть оприходованы в отчетный период в качестве пополнения фонда оборотного капитала организации или предприятия.
В обязательном порядке при формировании учета процентов по займу с НДС указывается их формула начисления. Если в кредитном договоре предусмотренная плавающая процентная ставка, то курс рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, которая является действующей на конец месяца отчетного налогового периода. При фиксированной процентной ставке её корректировка не производится. При отсутствии такой информации в договоре следует производить учет по формуле расчета простых фиксированных процентов.
При формировании формы учета во внимание принимается положение статьи 265 налогового Кодекса РФ. Она определяет состав нереализационных производственных затрат, в количественное отношение которых могут быть включены и проценты за использование заёмных средств. При этом законодательный акт не указывает прямо на источник получения кредита. В частности, это могут быть привлекаемые денежные средства со стороны учредителей юридического лица, его акционеров, сторонних физических лиц и организаций. Основанием для расчета процентной ставки в этом случае является ставка рефинансирования ЦБ РФ.
В состав расходной части отчета можно включать только те проценты по займам, которые были фактически выплачены в течение отчетного налогового периода.
Нужно ли включать проценты по займу в НДФЛ?
Форма отчетности НДФЛ заполняется физическими и юридическими лицами в случае извлечения выгоды от продажи ценных бумаг, осуществления предпринимательской деятельности, реализации имущества, предоставления займов другим лицам по фиксированным договорным обязательствам.
При оформлении учетной отчетности проценту по займу в НДФЛ включать нужно. Основная же сумма возвращенного долга является собственность кредитора и не является частью извлекаемой прибыли. Поэтому налоги уплачиваются только с той части возрастных средств, которые касаются процентов.
Интересную информацию Налоговый Кодекс предоставляет в отношении исчисления возрастных средств при заполнении декларационной документации на покупку жилья с помощью заемных денежных средств. В этом случае возврат уплаченных подоходных налогов производится только в той части, которая была выплачена банку в течение календарного года, по итогам которого составляется декларация.
Аналогичным образом производится налоговый учет кредитных средств, которые имеют целевое назначение - на оплату обучения, лечения. Все эти траты подлежат декларированию. Учет производите только тех сумм, которые были вами фактически возвращены банку в отчетный год.
Мы предлагаем вам прямо сейчас заполнить заявку на получение кредитной карты. Это универсальное платежное средство позволит вам более эффективно планировать свои расходы без необходимости вносить изменения в налоговый учет вашего бюджета.
Вопросов пока нет